第十一章

一、單選

1、基于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)數(shù)量較少、金額額度通常很大的特點(diǎn)，在審計(jì)時，注冊會計(jì)師應(yīng)采用（ D ）的程序

A、較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法 B、抽樣審查

C、較大范圍的控制測試 D、主要證實(shí)法

2、（ D ）循環(huán)的內(nèi)部控制目標(biāo)與管理當(dāng)局對會計(jì)報(bào)表的讓定在名稱上完全一致。

A、銷售與收款 B、購貨與付款 C、生產(chǎn) D、籌資與投資

3、“明確的職責(zé)分工”是籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)中與（ A ）相應(yīng)的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序。

A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、估價與分?jǐn)?D、權(quán)利與義務(wù)

4、建立嚴(yán)密而完善的賬簿體系和記錄制度，是確保（ C ）目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。

A、估價與分?jǐn)?B、權(quán)利與義務(wù) C、表達(dá)與披露 D存在或發(fā)生

5、授權(quán)批準(zhǔn)是籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)中（ D ）的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序

A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、估價與分?jǐn)?D、權(quán)利與義務(wù)

二多選

1、發(fā)行記名股票的公司一般應(yīng)在股東名冊上記載的內(nèi)容包括（ ACD ）

A、股東姓名、名稱及住所 B、所持股票的票面金額、利率、利息方式

C、取得其股份的日期 D、所持股份數(shù)、所持股票的編號

2、為了核實(shí)被審計(jì)單位有關(guān)借款和所有者權(quán)益的增減變動及其利息和鼓勵會計(jì)記錄的完整性，注冊會計(jì)師應(yīng)作的控制測試通常包括（ ABCD ）

A、索取借款或股票的批準(zhǔn)文件 B、了解債券持有人明細(xì)資料保管制度

C、檢查公司是否與外部機(jī)構(gòu)核對 D、觀察并描述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工

3、下列能證明被審計(jì)單位房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)所有權(quán)的資料包括（ CD ）

A、租賃協(xié)議 B、財(cái)產(chǎn)賬單 C、保險(xiǎn)單 D、產(chǎn)權(quán)證明

4、注冊會計(jì)師審查短期借款的增加情況時，應(yīng)檢查并與相關(guān)會計(jì)記錄相核對的內(nèi)容有（ ABC ）

A、借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)情況 B、借款數(shù)額、借款日期

C、借款利率、還款期限 D、金融機(jī)構(gòu)的授信情況

5、為證實(shí)被審計(jì)單位是否存在未入賬的長期負(fù)債業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師可選用（ABC ）程序進(jìn)行測試。

A、函證銀行存款余額的同時函證負(fù)債業(yè)務(wù)

B、分析財(cái)務(wù)費(fèi)用，確定付款利息是否異常地高

C、向被審計(jì)單位索取債務(wù)聲明書

D、審查年內(nèi)到期的長期負(fù)債是否列示在流動負(fù)債類項(xiàng)目下

三判斷

1、 對于企業(yè)所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員與參與投資業(yè)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行定期盤

點(diǎn)，并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對以確定賬實(shí)的一致性。（× ）

2、 在對投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評價中，注冊會計(jì)師往往一實(shí)施所謂“簡易抽

查”程序，這一程序?qū)儆趦?nèi)部控制進(jìn)行“了解”的程序。（× ）

3、 注冊會計(jì)師在審閱被審計(jì)單位有關(guān)投資的內(nèi)部盤核報(bào)告時，如果各期盤核報(bào)告的結(jié)果未

發(fā)現(xiàn)賬實(shí)之間存在差異，則可以認(rèn)為投資資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度得到了有效執(zhí)行。（√ ）

4、 向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款，是審查短期借款的一個必要的、不可替代的程序。

√

5、 由于短期借款金額較長期借款小，還款期限較短，因此通常無須抵押，所以注冊會計(jì)師

一般無須審查短期借款的抵押、擔(dān)保情況。（× ）

第十二章

一單選

1、審計(jì)人員懷疑被審計(jì)單位付給作為關(guān)聯(lián)方的某位股東的利息超過現(xiàn)行利率，應(yīng)當(dāng)采?。?D ）審計(jì)程序予以查實(shí)。

A、向銀行函證 B、向關(guān)聯(lián)方函證 C、詢問管理當(dāng)局 D、復(fù)核各筆借款利率

2、在計(jì)時工資制下，為證實(shí)被審計(jì)單位是否存在付給某位職工的工資數(shù)額超過其實(shí)際工作時間應(yīng)得數(shù)額的現(xiàn)象，應(yīng)在（ C ）循環(huán)中進(jìn)行審計(jì)。

A、銷售與收款循環(huán) B、購貨與付款循環(huán) C、生產(chǎn)循環(huán) D、籌資與投資循環(huán)

3、被審計(jì)單位動用銀行存款支付假造、并未收到的原材料款，注冊會計(jì)師可以采?。?D ）

程序予以發(fā)現(xiàn)。

A、向銀行函證 B、從賣方發(fā)票追查銀行存款日記賬

C、調(diào)節(jié)銀行對賬單 D、從銀行存款日記賬追查賣方發(fā)票

4、如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（ D ）的現(xiàn)金數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確。

A、審計(jì)報(bào)告日 B、資產(chǎn)負(fù)債表日 C、盤點(diǎn)日 D、外勤工作結(jié)束日

5、向開戶銀行函證，可以證實(shí)若干預(yù)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（ A ）

A、銀行存款真實(shí)存在 B、是否有欠銀行的債務(wù)

C、是否有漏列的負(fù)債 D、是否有充作抵押擔(dān)保的存貨

二多選

1、有價證券審計(jì)目標(biāo)與現(xiàn)金審計(jì)目標(biāo)相同的有（ ABC ）

A、確定存在性 B、確定所有權(quán) C、確定完整性 D、確定計(jì)價正確

2、下列審計(jì)程序中屬于現(xiàn)金、銀行存款賬戶實(shí)質(zhì)性程序的有（ ABCD ）

A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

B、抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支

C、抽取銀行存款余額調(diào)節(jié)表作檢查

D、向開戶銀行函證銀行存款余額

3、、為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列的現(xiàn)金是否存在，應(yīng)采用盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的程序。參與盤點(diǎn)的人員有（ ACD ）

A、被審計(jì)單位出納人員 B、被審計(jì)單位管理當(dāng)局

C、注冊會計(jì)師 D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管人員

4、函證銀行存款余額，注冊會計(jì)師可以證實(shí)（ ABC ）

A、銀行存款是否存在 B、銀行貸款金額

C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債 D、是否存在或有損失項(xiàng)目

5、函證被審計(jì)單位銀行存款的銀行詢證函與驗(yàn)資的銀行詢證函不同之處主要包括（ ABD ）

A、函證目的不同 B、函證內(nèi)容不同 C、函證方式不同 D、函證范圍不同

二判斷題

1、如果被審計(jì)單位對同一張購貨發(fā)票兩次付款，注冊會計(jì)師通過審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表即可發(fā)現(xiàn)。（ × ）

2、在需要對期初余額進(jìn)行適當(dāng)審計(jì)的情況下，注冊會計(jì)師對期初余額所實(shí)施的審計(jì)程序不受上期會計(jì)報(bào)表是否經(jīng)過其他會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的影響。（× ）

3、由于現(xiàn)金盤點(diǎn)往往在資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行，注冊會計(jì)師需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間所有現(xiàn)金收支數(shù)倒退計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金數(shù)額。（ √ ）

4、即使企業(yè)銀行存款賬戶余額為零，只要存在本期發(fā)生額，注冊會計(jì)師就進(jìn)行函證。（ √ ）

5、A公司股份的60%被其母公司B公司持有，但在被審計(jì)年度內(nèi)未與B公司放生任何交易，則A公司不必在其會計(jì)報(bào)表附注中披露這一關(guān)聯(lián)關(guān)系。（ × ）