第九章

一單選

1、為證實(shí)會計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施（ B ）程序。

A、對固定資產(chǎn)實(shí)地觀察 B、以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查

C、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬 D、以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類賬

2、某企業(yè)應(yīng)付賬款明細(xì)賬年末余額和本年度進(jìn)貨金額如下，注冊會計(jì)師對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時，如只選擇一家公司進(jìn)行函證，應(yīng)選擇的公司是（ C ）

A、50650,58265 B、2658,4925 C、0,300369 D、1470,2230

3、以下程序中，屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測試程序是（ C ）

A、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號 B、檢查有無未記錄的賣方發(fā)票存在

C、檢查付款單是否附有賣方發(fā)票 D、審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的標(biāo)志

4、下列分析性符合比率中，可能發(fā)現(xiàn)已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷問題的是（ D ）

A、本年度與以前各年度的修理及維護(hù)費(fèi)用之比較

B、固定資產(chǎn)總成本與全年產(chǎn)品產(chǎn)量的比率

C、本年度與以前各年度的固定資產(chǎn)增減之比較

D、本年度計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)總成本比率

5、下列情況中，注冊會計(jì)師可以初步判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的是（A ）

A、累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

B、提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值不大

C、固定資產(chǎn)的投保價值大大超過賬面價值

D、經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

二多選

1、應(yīng)付賬款一般不需要函證，但出現(xiàn)（ BCD ）時，注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施函證程序。

A、應(yīng)付賬款存在借方余額 B、控制風(fēng)險較高

C、某應(yīng)付賬款的明細(xì)賬戶余額較大 D、被審計(jì)單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段

2、在審查房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)所有權(quán)時，注冊會計(jì)師應(yīng)查閱的文件有（ BC ）

A、有關(guān)的合同 B、產(chǎn)權(quán)證明 C、財(cái)產(chǎn)稅單 D、抵押借款的還款憑證

3、購貨與付款循環(huán)所涉及的主要憑證和會計(jì)記錄有（ BD ）

A、買方發(fā)票 B、請購單 C、出庫單 D、賣方對賬單

4、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（ ABCD ）

A、詢價與確定供應(yīng)商 B、采購與驗(yàn)收

C、付款審批與付款執(zhí)行 D、采購合同的訂立與審批

5、以下內(nèi)部控制中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)購貨及付款發(fā)生錯誤或舞弊的有（ ACD ）

A、所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時提交財(cái)會部門

B、現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會部門批準(zhǔn)方可支付價款

C、收到購貨單位發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符合

D、采用總價法記錄庫存現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失

三判斷

1、將“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提折舊額與相應(yīng)的成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬戶的借方相比較，可以查明本期計(jì)提折舊是否已全部攤?cè)氡酒诔杀净蛸M(fèi)用。 （√ ）

2、一個良好的應(yīng)付賬款內(nèi)部控制，在收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即送交會計(jì)部門登記入賬。（× ）

3、通過審查關(guān)于固定資產(chǎn)所有權(quán)的有關(guān)書面文件，可以實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)目標(biāo)。（ √ ）

4、應(yīng)付賬款均不需要函證，這是因?yàn)楹C不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且注冊會計(jì)師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。（× ）

5、在檢查固定資產(chǎn)披露是否恰當(dāng)時，只需關(guān)注其在會計(jì)報(bào)表附注中的是否恰當(dāng)。（ × ）

6、注冊會計(jì)師實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)為本期增加的固定資產(chǎn)。（√）

7、本年計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)總成本的比率同上年比較，旨在發(fā)現(xiàn)累計(jì)折舊額核算的錯誤。（ × ）

8、為了防止企業(yè)低估負(fù)債，注冊會計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位有無漏記應(yīng)付賬款的行為。比如注冊會計(jì)師可通過檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額來證實(shí)有無未入賬的應(yīng)付賬款。（√ ）

第十章

1、一般來說（ D ）與存貨有關(guān)，而與其他任何審計(jì)循環(huán)無關(guān)。

A、采購材料與儲存材料 B、購置設(shè)備和維護(hù)設(shè)備

C、銷售商品 D、生產(chǎn)產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品

2、如果某公司成本費(fèi)用預(yù)算和審批和成本支出的審批工作與（ B ）工作分離，不屬于公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制存在重大缺陷。

Ａ、成本費(fèi)用預(yù)算編制 Ｂ、成本費(fèi)用的執(zhí)行

Ｃ、成本費(fèi)用支出的會計(jì)記錄 Ｄ、成本費(fèi)用支出的稽核

３、下列各項(xiàng)中部屬于存貨監(jiān)盤計(jì)劃內(nèi)容的是（ B ）

Ａ、存貨監(jiān)盤的目標(biāo)范圍和時間安排 Ｂ、存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及注意事項(xiàng)

Ｃ、參加存貨盤點(diǎn)人員的分工 Ｄ、檢查存貨的范圍

４、對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)是管理層的責(zé)任，盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)由（ C ）負(fù)責(zé)編制。 Ａ、會計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位共同 Ｂ、參與審計(jì)的注冊會計(jì)師

Ｃ、被審計(jì)單位管理層 Ｄ、被審計(jì)單位主管部門

５、下列項(xiàng)目部屬于存貨實(shí)質(zhì)性測試程序的是（A）

Ａ、成本費(fèi)用的控制測試 Ｂ、存貨的計(jì)價測試

Ｃ、存貨的分析復(fù)核程序 Ｄ、存貨的截止測試

二多選

1、在存貨與倉儲循環(huán)中，生產(chǎn)單位的主要職責(zé)是（ ABCD）

A、生產(chǎn)產(chǎn)品 B、計(jì)劃生產(chǎn) C、記錄生產(chǎn)消耗 D、保管存貨

2、存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制包括（ ACD ）

A、存貨內(nèi)部控制 B、存貨實(shí)物盤點(diǎn)控制 C、成本費(fèi)用內(nèi)部控制 D、工薪內(nèi)部控制

3、在存貨監(jiān)盤過程中，檢查程序的目的包括（ A D ）

A、判斷被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃得到適當(dāng)?shù)膱?zhí)行

B、評價被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃是否合理

C、證實(shí)被審計(jì)單位存貨的所有權(quán)

D、證實(shí)被審計(jì)單位存貨實(shí)物總額

4、下列屬于直接人工成本實(shí)質(zhì)性測試程序內(nèi)容的是（ ABCD ）

A、審核直接人工會計(jì)處理的正確性

B、檢查直接人工成本計(jì)算與分配的正確性

C、檢查直接人工成本范圍合規(guī)性

D、對直接人工成本進(jìn)行分析程序

5、無法對存貨進(jìn)行監(jiān)盤時，可以執(zhí)行的替代的程序是（ ABC ）

A、檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)的資料

B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售交易憑證

C、向顧客或供應(yīng)商函證

D、直接盤點(diǎn)存貨