第五章

一單選

1、 如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，則屬于（C ）認(rèn)定錯誤。

A、發(fā)生 B、完整性 C、截止 D、計價或分?jǐn)?/span>

2、作為財務(wù)報表審計目標(biāo)，（ A ）是指被審計單位財務(wù)報表是否遵循適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制。

A、合法性 B、公允性 C、一貫性 D、認(rèn)定

3、由（ D ）認(rèn)定推導(dǎo)出的審計目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是否按正確金額反映。

A、發(fā)生 B、分類 C、完整性 D、準(zhǔn)確性

4、“存在或發(fā)生”的認(rèn)定和“完整性”的認(rèn)定，分別與（ B ）有關(guān)。

A、財務(wù)報表要素的低估或高估 B、財務(wù)報表要素的高估或低估

C、財務(wù)報表要素的縮小錯誤或夸大錯誤 D、財務(wù)報表的舞弊和違法行為

5、如果控制測試結(jié)果顯示相關(guān)控制有效運行，注冊會計師對控制有較高程度的信賴，只需要從實質(zhì)性程序中獲?。?A ）程度的認(rèn)證。

A、較低 B、較高 C、中等 D、不確定

6、( C )就是實施審計計劃進行取證的階段，也就是識別、評估或應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的過程。它是整個審計過程的中心環(huán)節(jié)。

A、審計了解階段 B、審計報告階段 C、審計實施階段 D、審計計劃階段

7、注冊會計師針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，運用職業(yè)判斷來確定（ D ）

A、進一步審計程序 B、控制測試 C、實質(zhì)性程序 D、總體應(yīng)對措施

8、注冊會計師針對評估的各類交易、事項、賬戶余額、列報認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施（ A ）

A、進一步審計程序 B、控制測試 C、實質(zhì)性程序 D、總體應(yīng)對措施

9、無論選擇何種進一步審計程序的總體方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、

賬戶余額、列報設(shè)計和實施（ B ）

A、控制測試 B、實質(zhì)性程序 C、總體應(yīng)對措施 D、風(fēng)險評估程序

10、控制測試的結(jié)果對實質(zhì)性程序（D ）

A、一定沒有影響 B、一定有影響 C、不一定有影響 D、可能有影響

二判斷題

1、 被審計單位管理層認(rèn)定只是對財務(wù)報表各組成要素的確認(rèn)、計量、列報與披露作出的明

確的表達。（ √ ）

2、 完整性認(rèn)定可能存在的問題是管理層把那些不曾發(fā)生的項目記入財務(wù)報表，它主要與財

務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。（× ）

3、 若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計算錯誤，則屬于準(zhǔn)確性認(rèn)定錯

誤，而發(fā)生認(rèn)定沒有錯誤。√

4、 由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否錄入恰當(dāng)?shù)钠陂g。

（× ）

5、 初步業(yè)務(wù)要是對被審計單位的財務(wù)報表及賬戶余額進行檢查。（× ）

6、 注冊會計師實施進一步審計程序的時間可以在期中，也可以在期末。( √ )

7、 實施風(fēng)險評估程序，了解被審計單位及其環(huán)境，識別與評估重大錯報風(fēng)險只是在審計計

劃階段要做的工作，且不是必須實施的程序。（× ）

8、 總體應(yīng)對措施是針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險來實施的。（× ）

9、 進一步審計程序的目的只是在于通過實施實質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報。

（√ ）

10、 完成審計工作前，注冊會計師應(yīng)根據(jù)實施進一步審計程序發(fā)現(xiàn)的錯報或控制執(zhí)行偏

差，對所獲取審計證據(jù)進行評價，修正認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果。（√ ）

第六章

1、實物證據(jù)通常用來證明（ A ）

A、實物資產(chǎn)的存在 B、實物資產(chǎn)的所有權(quán)

C、實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性 D、有關(guān)會計記錄的正確性

2、在下列審計證據(jù)中?？煽啃宰钊醯氖牵?B ）

A、購貨發(fā)票 B、入庫單 C、銀行對賬單 D、應(yīng)收賬款函證的回函

3、審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)必須與（ B ）相關(guān)

A、審計內(nèi)容 B、審計目標(biāo) C、審計范圍 D、審計程序

4、注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險和審計質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險（ ），需要的審計證據(jù)可能（ ）。審計證據(jù)質(zhì)量（ ），需要的審計證據(jù)可能（ D ）。

A、大，少，高，少 B、大，少，高，少 C、大，多，高，多 D、大，多，高，少

5、在審計過程中，注冊會計師將了解到的被審計單位管理層的誠信情況形成文字記錄，屬于（ C ）

A、實物證據(jù) B、書面證據(jù) C、環(huán)境證據(jù) D、口頭證據(jù)

二、多選

1、下列項目中，可以作為審計證據(jù)的有（ ABC ）

A、原始憑證、記賬憑證和會計賬簿等會計記錄

B、被審計單位的會議記錄

C、內(nèi)部控制手冊

D、注冊會計師編制的各種計算表

2、審計證據(jù)是否有說服力，注冊會計師一般應(yīng)考慮審計證的（ AB ）

A、充分性 B、適當(dāng)性 C、及時性 D、正確性

3、評價審計證據(jù)的適當(dāng)性時，注冊會計師一般應(yīng)考慮審計證據(jù)的（ BC ）

A、重要性 B、可靠性 C、相關(guān)性 D、及時性

4、以下審計證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有（AD ）

A、購貨發(fā)票 B、發(fā)貨單 C、生產(chǎn)領(lǐng)料單 D銀行存款函證回函

5、關(guān)于審計工作底稿的說法中，以下正確的是（ABC ）

A、審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)及得出的審計結(jié)論作出的記錄

B、審計工作底稿是審計證據(jù)的載體

C、審計工作底稿形成于審計過程，反映整個審計過程

D、審計工作底稿是與被審計單位溝通的唯一方法

三、判斷

1、審計質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少。（√ ）

2、注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此當(dāng)獲取審計證據(jù)很困難和成本很高時，注冊會計師可以此為由減少不可替代的審計程序。×

3、由于審計證據(jù)的數(shù)量直接關(guān)系到審計結(jié)論是否正確，因此審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（× ）

4、一般來說，直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠。√

5、在外勤工作結(jié)束時，應(yīng)由項目經(jīng)理對工作底稿進行重點復(fù)核。（× ）

6、審計工作底稿可以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（√ ）

7、風(fēng)險評估程序足以為發(fā)表審計意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（× ）

8、原始憑證、記賬憑證和會計賬簿等會計記錄中所含有的信息，是注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)所需獲取的審計證據(jù)的重要部分。（√ ）

9、編制審計工作底稿的文字只能使用中文。（×）

10、在對被審計單位進行審計中所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)歸執(zhí)行此項業(yè)務(wù)的注冊會計師。（ × ）