第九章

一單選

1、為證實會計記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，注冊會計師應當實施（ B ）程序。

A、對固定資產(chǎn)實地觀察 B、以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，進行實地追查

C、檢查固定資產(chǎn)的所有權歸屬 D、以實地為起點，追查固定的明細分類賬

2、某企業(yè)應付賬款明細賬年末余額和本年度進貨金額如下，注冊會計師對應付賬款進行審計時，如只選擇一家公司進行函證，應選擇的公司是（ C ）

A、50650,58265 B、2658,4925 C、0,300369 D、1470,2230

3、以下程序中，屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認定的常用控制測試程序是（ C ）

A、檢查企業(yè)驗收單是否有缺號 B、檢查有無未記錄的賣方發(fā)票存在

C、檢查付款單是否附有賣方發(fā)票 D、審核批準采購價格和折扣的標志

4、下列分析性符合比率中，可能發(fā)現(xiàn)已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷問題的是（ D ）

A、本年度與以前各年度的修理及維護費用之比較

B、固定資產(chǎn)總成本與全年產(chǎn)品產(chǎn)量的比率

C、本年度與以前各年度的固定資產(chǎn)增減之比較

D、本年度計提折舊額與固定資產(chǎn)總成本比率

5、下列情況中，注冊會計師可以初步判斷被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的是（A ）

A、累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

B、提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值不大

C、固定資產(chǎn)的投保價值大大超過賬面價值

D、經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

二多選

1、應付賬款一般不需要函證，但出現(xiàn)（ BCD ）時，注冊會計師應實施函證程序。

A、應付賬款存在借方余額 B、控制風險較高

C、某應付賬款的明細賬戶余額較大 D、被審計單位處于經(jīng)濟困難階段

2、在審查房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)所有權時，注冊會計師應查閱的文件有（ BC ）

A、有關的合同 B、產(chǎn)權證明 C、財產(chǎn)稅單 D、抵押借款的還款憑證

3、購貨與付款循環(huán)所涉及的主要憑證和會計記錄有（ BD ）

A、買方發(fā)票 B、請購單 C、出庫單 D、賣方對賬單

4、適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務不相容崗位包括（ ABCD ）

A、詢價與確定供應商 B、采購與驗收

C、付款審批與付款執(zhí)行 D、采購合同的訂立與審批

5、以下內(nèi)部控制中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)購貨及付款發(fā)生錯誤或舞弊的有（ ACD ）

A、所有訂貨單應經(jīng)采購部門及有關部門批準，其副本應及時提交財會部門

B、現(xiàn)購業(yè)務必須經(jīng)財會部門批準方可支付價款

C、收到購貨單位發(fā)票后，應立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符合

D、采用總價法記錄庫存現(xiàn)金折扣，并嚴格復核是否發(fā)生折扣損失

三判斷

1、將“累計折舊”賬戶貸方的本期計提折舊額與相應的成本費用中的折舊費用明細賬戶的借方相比較，可以查明本期計提折舊是否已全部攤入本期成本或費用。 （√ ）

2、一個良好的應付賬款內(nèi)部控制，在收到購貨發(fā)票后，應立即送交會計部門登記入賬。（× ）

3、通過審查關于固定資產(chǎn)所有權的有關書面文件，可以實現(xiàn)固定資產(chǎn)所有權目標。（ √ ）

4、應付賬款均不需要函證，這是因為函證不能保證查出未記錄的應付賬款，況且注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應付賬款的余額。（× ）

5、在檢查固定資產(chǎn)披露是否恰當時，只需關注其在會計報表附注中的是否恰當。（ × ）

6、注冊會計師實地觀察固定資產(chǎn)的重點為本期增加的固定資產(chǎn)。（√）

7、本年計提折舊額與固定資產(chǎn)總成本的比率同上年比較，旨在發(fā)現(xiàn)累計折舊額核算的錯誤。（ × ）

8、為了防止企業(yè)低估負債，注冊會計師應檢查被審計單位有無漏記應付賬款的行為。比如注冊會計師可通過檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款貸方發(fā)生額來證實有無未入賬的應付賬款。（√ ）

第十章

1、一般來說（ D ）與存貨有關，而與其他任何審計循環(huán)無關。

A、采購材料與儲存材料 B、購置設備和維護設備

C、銷售商品 D、生產(chǎn)產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品

2、如果某公司成本費用預算和審批和成本支出的審批工作與（ B ）工作分離，不屬于公司成本費用的內(nèi)部控制存在重大缺陷。

Ａ、成本費用預算編制 Ｂ、成本費用的執(zhí)行

Ｃ、成本費用支出的會計記錄 Ｄ、成本費用支出的稽核

３、下列各項中部屬于存貨監(jiān)盤計劃內(nèi)容的是（ B ）

Ａ、存貨監(jiān)盤的目標范圍和時間安排 Ｂ、存貨監(jiān)盤的要點及注意事項

Ｃ、參加存貨盤點人員的分工 Ｄ、檢查存貨的范圍

４、對存貨進行定期盤點是管理層的責任，盤點計劃應由（ C ）負責編制。 Ａ、會計師事務所和被審計單位共同 Ｂ、參與審計的注冊會計師

Ｃ、被審計單位管理層 Ｄ、被審計單位主管部門

５、下列項目部屬于存貨實質(zhì)性測試程序的是（A）

Ａ、成本費用的控制測試 Ｂ、存貨的計價測試

Ｃ、存貨的分析復核程序 Ｄ、存貨的截止測試

二多選

1、在存貨與倉儲循環(huán)中，生產(chǎn)單位的主要職責是（ ABCD）

A、生產(chǎn)產(chǎn)品 B、計劃生產(chǎn) C、記錄生產(chǎn)消耗 D、保管存貨

2、存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制包括（ ACD ）

A、存貨內(nèi)部控制 B、存貨實物盤點控制 C、成本費用內(nèi)部控制 D、工薪內(nèi)部控制

3、在存貨監(jiān)盤過程中，檢查程序的目的包括（ A D ）

A、判斷被審計單位的盤點計劃得到適當?shù)膱?zhí)行

B、評價被審計單位的盤點計劃是否合理

C、證實被審計單位存貨的所有權

D、證實被審計單位存貨實物總額

4、下列屬于直接人工成本實質(zhì)性測試程序內(nèi)容的是（ ABCD ）

A、審核直接人工會計處理的正確性

B、檢查直接人工成本計算與分配的正確性

C、檢查直接人工成本范圍合規(guī)性

D、對直接人工成本進行分析程序

5、無法對存貨進行監(jiān)盤時，可以執(zhí)行的替代的程序是（ ABC ）

A、檢查進貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關的資料

B、檢查資產(chǎn)負債表日后銷售交易憑證

C、向顧客或供應商函證

D、直接盤點存貨