第七章

一單選

1、下列哪一項不是內部控制的要素（ D ）

A、控制活動 B、控制環(huán)境 C、風險評估活動 D、會計制度

2、在控制測試之后，如果審計人員將控制風險評價得太高，其評估的風險高于其實際的風險，則可能導致（ C ）

A、擬實施的實質性測試程序比應實施的少，影響審計的效率

B、給予內部控制的信賴超過可給予的信賴，影響審計的效果

C、擬實施的實質性測試程序比應實施的多，影響審計的效率

D、給予內部控制的信賴低于可給予的信賴，影響審計的效果

3、為了更好地實現(xiàn)審計目標，審計人員對那些（ C ）的內部控制實施控制測試。

A、可能導致賬戶余額、交易產生重大錯報、漏記

B、可能導致會計報表產生重大錯報、漏記

C、有助于保護資產的安全、完整和會計記錄真實、合法、完整

D、有助于防止、發(fā)現(xiàn)或糾正會計報表認定中得重大錯報、漏報

二多選

1、審計人員記錄和描述對內部控制制度的了解，可選用的方法有（ ABC ）

A、文字描述法 B、流程圖法 C、調查表法 D、審閱法

2、定期進行對賬、結賬屬于（ BC ）

A、內部應用控制 B、內部會計控制 C、內部管理控制 D、察覺型控制

3、被審計單位內部控制制度的局限性主要表現(xiàn)在（ ABCDE ）

A、串通舞弊使控制失效 B、考慮成本效益原則

C、濫用職權，逾越控制，使控制失效 D、控制主要針對經常發(fā)生的業(yè)務而制定 E、執(zhí)行人員粗心大意，沒有嚴格按照規(guī)定履行職責，使控制失效

4、無論被審計單位內部控制設計得多么合理、運行得如何有效，審計人員都應對會計報表的重要賬戶或交易進行實質性測試，其原因是（ ABC ）

A、由于固有限制，控制風險始終大于零，需要通過實質性測試降低檢查風險

B、實質性測試是每次審計必做得，完全不做實質性測試違反審計準則

C、有關內部控制的信息僅屬于環(huán)境證據(jù)，它不能單獨證明具體的交易、余額

D、無法完全省略實質性測試的根本原因是控制測試不是每次審計必做的

5、通常情況下，在控制測試前，出現(xiàn)（ BD ）情況，審計人員應將重要賬戶或交易余額的某些或全部認定的控制風險評估為高水平。

A、審計人員不擬進行控制測試

B、企業(yè)內部控制失效或設計方面存在重大失誤

C、審計人員決定進行控制測試

D、難以對內部控制的有效進行適當評價

第八章

一單選

1、以下與回函結果相關的審計建議中，正確的是（ D ）

A、對由于地址不詳導致詢證退回的應收款項，全額計提壞賬準備

B、對函證結果相符的應收款項，仍應進一步檢查是否需按個別認定法計提壞賬準備

C、對回函金額與函證金額不一致的應收款項，根據(jù)回函金額調整應收款項

D、對已經審計確認，但在審計報告日后回函不符，且影響重大的應收款項，提請修正報告期財務報表

2、在對詢證函的以下處理方法中，正確的是（ A ）

A、在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號

B、寄發(fā)詢函證，并將重要的詢函證復制給J公司進行催收

C、有10封詢函證直接交給J公司的業(yè)務員，由其道被詢證單位蓋章后取回

D、有10封詢函證要求被詢證單位傳真給J公司，并將原件蓋章后寄至會計師事務所

3、為證實某月份被審計單位關于銷售收入的“存在”或“發(fā)生”認定或“完整性”認定，下列程序中得（ A ）是最有效的。

A、匯總當月銷售收入明細賬的金額，與當月開出銷售發(fā)票的金額相比較

B、匯總當月銷售收入明細賬的筆數(shù)，與當月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較

C、匯總當月銷售發(fā)票的金額，與當月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對

D、匯總當月銷售發(fā)票的銷售商品數(shù)量，與當月開出的發(fā)運單數(shù)量相比較

4、關于收入，下列說法中不正確的有( C )

A、工業(yè)企業(yè)轉讓無形資產使用權產生的經濟利益的總流入屬于收入

B、收入是企業(yè)在日?；顒又挟a生的

C、工業(yè)企業(yè)處置固定資產產生經濟利益的總流入屬于收入

D、咨詢公司提供咨詢產生的經濟利益的總流入構成收入

二多選

1、一般情況下，注冊會計師應選擇以下項目作為函證對象（ ABCD ）

A、賬齡較長且金額較大的項目 B、與債務人發(fā)生糾紛的項目

C、交易頻繁但期末金額較小甚至余額為零的項目

D、可能產生重大錯報或舞弊的非正常的項目

2、當同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮從采用消極的函證方式（ ABCD ）

A、重大錯報風險評估為低水平 B、涉及大量余額較小的賬戶

C、預期不存在大量的錯誤 D、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證

3、申公司對與銷售業(yè)務相關的職務的具體分工如下，其中有缺陷的是（BCD ）

A、會計人員甲登記應收賬款明細賬與營業(yè)收入明細賬

B、銷售人員乙負責與客戶談判銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收貨方式

C、貨運部門職員丙根據(jù)與客戶達成的條件簽訂銷售合同并負責收取銷售現(xiàn)款

D、銷售人員丁根據(jù)丙與客戶達成的條件簽訂銷售合同并負責收取銷售現(xiàn)款

4、以下與銷售業(yè)務相關的內部控制中，存在缺陷的是（ BC D ）

A、銷售部門在收到顧客訂單后，按收到的時間先后順序連續(xù)編號，并據(jù)以編制連續(xù)編號的銷售單，將第一聯(lián)移交信用管理部門，第二聯(lián)送倉庫，第三聯(lián)留底

B、倉庫街道信用部門負責人的電話后，方可組織出庫

C、商品出庫后，倉庫人員將出庫商品連同銷售部門的銷售單一并交給發(fā)運部門組織發(fā)貨，發(fā)運部門電話請示信用管理部門后方可發(fā)運。

D、發(fā)運部門將銷售單返回信用部門簽字，然后根據(jù)銷售單裝運，根據(jù)裝運數(shù)量填寫連續(xù)編號的發(fā)貨憑證，將銷售單與裝運單交給開具賬單的部門。

5、按會計準則規(guī)定，下列項目中不應確認為收入的有（ABCD ）

A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費

C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售產品代墊的運雜費 三判斷題

1、 函證應收賬款的目的在于證實應收賬款賬戶余額的真實性和完整性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計

單位及其有關人員在銷售交易中發(fā)生的錯誤或舞弊行為√

2、 在審計實務中，注冊會計師對未能收到回函的詢證函，應當考慮與被詢證者聯(lián)系，要求

對方做出回應或再次寄發(fā)詢證函，否則視審計范圍受到限制。×

3、 注冊會計師實施主營業(yè)務收入截止測試時應當以該年的銷售發(fā)票為起點，以檢查主營業(yè)

務收入是否多計。×

4、 注冊會計師應當將應收賬款詢證函回函作為審計證據(jù)，納入審計工作底稿管理，詢證函

回函的所有權屬于審計的會計師事務所√

5、 應收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應由注冊會計師直接控制√