第五章

一單選

1、 如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，則屬于（C ）認(rèn)定錯(cuò)誤。

A、發(fā)生 B、完整性 C、截止 D、計(jì)價(jià)或分?jǐn)?/span>

2、作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，（ A ）是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制。

A、合法性 B、公允性 C、一貫性 D、認(rèn)定

3、由（ D ）認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是否按正確金額反映。

A、發(fā)生 B、分類 C、完整性 D、準(zhǔn)確性

4、“存在或發(fā)生”的認(rèn)定和“完整性”的認(rèn)定，分別與（ B ）有關(guān)。

A、財(cái)務(wù)報(bào)表要素的低估或高估 B、財(cái)務(wù)報(bào)表要素的高估或低估

C、財(cái)務(wù)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤或夸大錯(cuò)誤 D、財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊和違法行為

5、如果控制測試結(jié)果顯示相關(guān)控制有效運(yùn)行，注冊會(huì)計(jì)師對控制有較高程度的信賴，只需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取（ A ）程度的認(rèn)證。

A、較低 B、較高 C、中等 D、不確定

6、( C )就是實(shí)施審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行取證的階段，也就是識別、評估或應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程。它是整個(gè)審計(jì)過程的中心環(huán)節(jié)。

A、審計(jì)了解階段 B、審計(jì)報(bào)告階段 C、審計(jì)實(shí)施階段 D、審計(jì)計(jì)劃階段

7、注冊會(huì)計(jì)師針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用職業(yè)判斷來確定（ D ）

A、進(jìn)一步審計(jì)程序 B、控制測試 C、實(shí)質(zhì)性程序 D、總體應(yīng)對措施

8、注冊會(huì)計(jì)師針對評估的各類交易、事項(xiàng)、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施（ A ）

A、進(jìn)一步審計(jì)程序 B、控制測試 C、實(shí)質(zhì)性程序 D、總體應(yīng)對措施

9、無論選擇何種進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案，注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、

賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施（ B ）

A、控制測試 B、實(shí)質(zhì)性程序 C、總體應(yīng)對措施 D、風(fēng)險(xiǎn)評估程序

10、控制測試的結(jié)果對實(shí)質(zhì)性程序（D ）

A、一定沒有影響 B、一定有影響 C、不一定有影響 D、可能有影響

二判斷題

1、 被審計(jì)單位管理層認(rèn)定只是對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)與披露作出的明

確的表達(dá)。（ √ ）

2、 完整性認(rèn)定可能存在的問題是管理層把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目記入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)

務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。（× ）

3、 若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計(jì)算錯(cuò)誤，則屬于準(zhǔn)確性認(rèn)定錯(cuò)

誤，而發(fā)生認(rèn)定沒有錯(cuò)誤。√

4、 由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否錄入恰當(dāng)?shù)钠陂g。

（× ）

5、 初步業(yè)務(wù)要是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及賬戶余額進(jìn)行檢查。（× ）

6、 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間可以在期中，也可以在期末。( √ )

7、 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別與評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只是在審計(jì)計(jì)

劃階段要做的工作，且不是必須實(shí)施的程序。（× ）

8、 總體應(yīng)對措施是針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來實(shí)施的。（× ）

9、 進(jìn)一步審計(jì)程序的目的只是在于通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。

（√ ）

10、 完成審計(jì)工作前，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)或控制執(zhí)行偏

差，對所獲取審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)，修正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果。（√ ）

第六章

1、實(shí)物證據(jù)通常用來證明（ A ）

A、實(shí)物資產(chǎn)的存在 B、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)

C、實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 D、有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性

2、在下列審計(jì)證據(jù)中?？煽啃宰钊醯氖牵?B ）

A、購貨發(fā)票 B、入庫單 C、銀行對賬單 D、應(yīng)收賬款函證的回函

3、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必須與（ B ）相關(guān)

A、審計(jì)內(nèi)容 B、審計(jì)目標(biāo) C、審計(jì)范圍 D、審計(jì)程序

4、注冊會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（ ），需要的審計(jì)證據(jù)可能（ ）。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量（ ），需要的審計(jì)證據(jù)可能（ D ）。

A、大，少，高，少 B、大，少，高，少 C、大，多，高，多 D、大，多，高，少

5、在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師將了解到的被審計(jì)單位管理層的誠信情況形成文字記錄，屬于（ C ）

A、實(shí)物證據(jù) B、書面證據(jù) C、環(huán)境證據(jù) D、口頭證據(jù)

二、多選

1、下列項(xiàng)目中，可以作為審計(jì)證據(jù)的有（ ABC ）

A、原始憑證、記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)記錄

B、被審計(jì)單位的會(huì)議記錄

C、內(nèi)部控制手冊

D、注冊會(huì)計(jì)師編制的各種計(jì)算表

2、審計(jì)證據(jù)是否有說服力，注冊會(huì)計(jì)師一般應(yīng)考慮審計(jì)證的（ AB ）

A、充分性 B、適當(dāng)性 C、及時(shí)性 D、正確性

3、評價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師一般應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的（ BC ）

A、重要性 B、可靠性 C、相關(guān)性 D、及時(shí)性

4、以下審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有（AD ）

A、購貨發(fā)票 B、發(fā)貨單 C、生產(chǎn)領(lǐng)料單 D銀行存款函證回函

5、關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，以下正確的是（ABC ）

A、審計(jì)工作底稿是注冊會(huì)計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄

B、審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體

C、審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，反映整個(gè)審計(jì)過程

D、審計(jì)工作底稿是與被審計(jì)單位溝通的唯一方法

三、判斷

1、審計(jì)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少。（√ ）

2、注冊會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)很困難和成本很高時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以此為由減少不可替代的審計(jì)程序。×

3、由于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)論是否正確，因此審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（× ）

4、一般來說，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。√

5、在外勤工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理對工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。（× ）

6、審計(jì)工作底稿可以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（√ ）

7、風(fēng)險(xiǎn)評估程序足以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（× ）

8、原始憑證、記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)記錄中所含有的信息，是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)所需獲取的審計(jì)證據(jù)的重要部分。（√ ）

9、編制審計(jì)工作底稿的文字只能使用中文。（×）

10、在對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)中所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)歸執(zhí)行此項(xiàng)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師。（ × ）